Các anh/ chị cho em hỏi nhờ sếp em phải tự kê khai 02/k-tncn mà trong bảng lương của bên nước ngoài có phần trợ cấp công tác thì khi tính kê khai cho sếp em có trừ phần ra khỏi thu nhập chịu thuế k ạ? em cảm ơn nhiều ạ
Các anh/ chị cho em hỏi nhờ sếp em phải tự kê khai 02/k-tncn mà trong bảng lương của bên nước ngoài có phần trợ cấp công tác thì khi tính kê khai cho sếp em có trừ phần ra khỏi thu nhập chịu thuế k ạ? em cảm ơn nhiều ạ
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
Sếp bạn có thu nhập từ bên nước ngoài và phải tự kê khai mẫu 02/KK-TNCN.
Trong bảng lương có khoản “trợ cấp công tác”.
Bạn đang hỏi khoản này có được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế TNCN hay không.
Theo mình thì:
1️⃣ Không tự động được trừ chỉ vì tên gọi là “trợ cấp công tác”
Cơ quan thuế không chỉ nhìn tên khoản tiền trên bảng lương.
Phải xem bản chất khoản đó là tiền công tác phí thực tế hay là khoản phụ cấp trả thêm cho cá nhân.
Nếu chỉ ghi trên payslip là allowance, travel allowance, business trip allowance mà không có hồ sơ kèm theo thì chưa đủ cơ sở loại khỏi thu nhập chịu thuế.
2️⃣ Trường hợp được xem là không tính vào thu nhập chịu thuế
Nếu khoản này là tiền công tác phí phục vụ công việc của công ty.
Có quyết định/cử đi công tác, lịch trình công tác, mục đích công tác rõ ràng.
Có chứng từ chi phí như vé máy bay, khách sạn, taxi, ăn ở, công tác phí theo chính sách công ty.
Có quy chế hoặc chính sách công tác phí của công ty nước ngoài.
Khoản tiền này mang tính hoàn trả chi phí cho công việc, không phải khoản sếp được hưởng riêng.
Khi đó, bạn có cơ sở để tách khoản này ra khỏi thu nhập chịu thuế.
3️⃣ Trường hợp phải tính vào thu nhập chịu thuế
Nếu công ty nước ngoài trả cố định hằng tháng.
Không cần đi công tác vẫn được nhận.
Không cần quyết toán lại theo chi phí thực tế.
Không có chứng từ chứng minh chi cho công việc.
Cá nhân được toàn quyền sử dụng khoản tiền đó.
Khoản này được trả chung trong lương, thưởng, phụ cấp.
Khi đó nên tính vào thu nhập chịu thuế TNCN để an toàn.
4️⃣ Nếu là khoản khoán công tác phí thì cần rất cẩn thận
Khoản khoán vẫn có thể được loại nếu có quy chế rõ ràng, mức khoán hợp lý, phục vụ công việc và có hồ sơ chứng minh.
Nhưng nếu chỉ là khoản khoán trả thêm để bù thu nhập thì vẫn có rủi ro bị tính thuế.
Với khoản từ nước ngoài, cơ quan thuế thường sẽ yêu cầu cá nhân giải trình bằng tài liệu dịch ra tiếng Việt khi cần.
5️⃣ Cách làm an toàn khi kê khai
Bạn nên tách bảng lương thành 2 phần.
Một phần là tiền lương, tiền công, thưởng, phụ cấp chịu thuế.
Một phần là khoản hoàn trả công tác phí không tính thuế nếu có đủ hồ sơ.
Nếu chưa có hồ sơ chứng minh, mình khuyên chưa nên tự ý trừ.
Có thể kê khai tính thuế trước để an toàn, sau đó rà soát hồ sơ và điều chỉnh nếu đủ căn cứ.
6️⃣ Hồ sơ nên chuẩn bị
Payslip/bảng lương của bên nước ngoài.
Hợp đồng lao động hoặc thư bổ nhiệm.
Chính sách công tác phí của công ty nước ngoài.
Email hoặc quyết định cử đi công tác.
Lịch trình công tác.
Vé máy bay, khách sạn, hóa đơn, biên nhận, sao kê thanh toán.
Bảng đối chiếu khoản công tác phí nhận được và chi phí thực tế.
Bản dịch tiếng Việt các tài liệu chính nếu hồ sơ bằng tiếng nước ngoài.
7️⃣ Lưu ý thêm về mẫu 02/KK-TNCN
Mẫu 02/KK-TNCN dùng cho cá nhân tự khai thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
Nếu sếp bạn là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì cần xem xét thu nhập toàn cầu, bao gồm thu nhập do nước ngoài trả.
Nếu sếp bạn là cá nhân không cư trú thì cách tính và phạm vi thu nhập chịu thuế khác.
Phần này cần xác định trước khi tính số thuế.
8️⃣ Kết luận ngắn gọn cho bạn
Nếu “trợ cấp công tác” là khoản hoàn trả chi phí đi công tác, có hồ sơ chứng minh rõ ràng thì có cơ sở không tính vào thu nhập chịu thuế.
Nếu là khoản phụ cấp trả cố định, trả chung với lương, cá nhân được hưởng và không có chứng từ công tác thì nên tính vào thu nhập chịu thuế.
Nếu hồ sơ hiện chưa rõ, câu trả lời an toàn là chưa nên trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
9️⃣ Gợi ý thực tế
Bạn nên xin bên nước ngoài xác nhận bằng email khoản này là reimbursement/business trip expense reimbursement hay salary allowance.
Nếu họ xác nhận là khoản hoàn trả chi phí công tác, bạn tiếp tục gom chứng từ để lưu.
Nếu họ xác nhận là allowance trả kèm lương, bạn đưa vào thu nhập chịu thuế.
Vì đây là hồ sơ cá nhân có yếu tố nước ngoài và có thể ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp, bạn nên cho sếp liên hệ tư vấn có phí để rà soát cụ thể trước khi nộp hoặc điều chỉnh tờ khai.