Anh chị cho em hỏi : Công ty em kê khai theo quý, và chưa nộp tờ khai quý , trường hợp hóa đơn bán ra xuất tháng 2, xong qua tháng 4 xuất hóa đơn thay thế thì mình kê khai quý 1 hay là để quý 2 mới kê khai ạ?
Anh chị cho em hỏi : Công ty em kê khai theo quý, và chưa nộp tờ khai quý , trường hợp hóa đơn bán ra xuất tháng 2, xong qua tháng 4 xuất hóa đơn thay thế thì mình kê khai quý 1 hay là để quý 2 mới kê khai ạ?
Chào bạn, với tình huống của công ty bạn thì mình hiểu là:
Công ty kê khai thuế GTGT theo quý.
Hóa đơn bán ra lập trong tháng 2, thuộc quý 1.
Sang tháng 4 mới lập hóa đơn thay thế, tức là thời điểm lập hóa đơn thay thế nằm ở quý 2.
Công ty hiện chưa nộp tờ khai quý 1.
Theo mình thì:
1️⃣ Về nguyên tắc kê khai
Trường hợp hóa đơn gốc phát sinh tháng 2, sau đó tháng 4 lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đó, thì không tự động chuyển doanh thu sang quý 2 chỉ vì hóa đơn thay thế lập vào tháng 4.
Với hóa đơn thay thế, nếu hóa đơn bị thay thế là hóa đơn tháng 2 thì bản chất nghiệp vụ vẫn thuộc kỳ có hóa đơn sai ban đầu, tức là quý 1.
Vì vậy, nếu công ty chưa nộp tờ khai quý 1 thì nên kê khai vào tờ khai quý 1 theo số liệu đúng trên hóa đơn thay thế.
Không nên để sang quý 2 mới kê khai nếu đây là hóa đơn bán ra của nghiệp vụ phát sinh trong quý 1.
2️⃣ Kê khai hóa đơn nào?
Bạn không kê khai cả hóa đơn cũ và hóa đơn thay thế cùng lúc.
Bạn kê khai theo hóa đơn thay thế, vì hóa đơn thay thế là hóa đơn dùng để thay cho hóa đơn đã sai.
Hóa đơn cũ chỉ lưu kèm hồ sơ để giải trình, đối chiếu khi cần.
Nói đơn giản:
Hóa đơn tháng 2 bị sai.
Tháng 4 lập hóa đơn thay thế.
Chưa nộp tờ khai quý 1.
Vậy kê khai quý 1 theo hóa đơn thay thế.
3️⃣ Nếu đã nộp tờ khai quý 1 rồi thì sao?
Nếu công ty đã nộp tờ khai quý 1 rồi, sau đó tháng 4 mới phát hiện sai và lập hóa đơn thay thế, thì hướng xử lý sẽ khác.
Khi đó thường phải xem hóa đơn thay thế có làm thay đổi doanh thu, thuế suất, tiền thuế GTGT hay không.
Nếu có ảnh hưởng đến chỉ tiêu thuế GTGT của quý 1, thì phải khai bổ sung cho quý 1.
Nếu chỉ sai thông tin không làm thay đổi số thuế, cách xử lý sẽ nhẹ hơn.
Nhưng trường hợp của bạn là chưa nộp tờ khai quý 1, nên cách an toàn là đưa số đúng vào ngay tờ khai quý 1.
4️⃣ Có đưa vào quý 2 không?
Theo hướng an toàn pháp lý, không nên đưa hóa đơn này vào quý 2 nếu đây là hóa đơn thay thế cho hóa đơn bán ra tháng 2.
Quý 2 chỉ là thời điểm lập hóa đơn thay thế.
Còn kỳ kê khai cần bám theo kỳ phát sinh của hóa đơn bị thay thế, tức là quý 1.
Nếu đưa sang quý 2, rủi ro là doanh thu và thuế đầu ra của quý 1 bị thiếu.
Khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn tháng 2, công ty có thể phải giải trình vì doanh thu quý 1 không khớp.
5️⃣ Bạn cần kiểm tra thêm điểm này
Bạn nên xem hóa đơn thay thế tháng 4 có thay đổi các nội dung sau không:
Giá trị hàng hóa, dịch vụ.
Thuế suất thuế GTGT.
Tiền thuế GTGT.
Mã số thuế người mua.
Tên hàng hóa, dịch vụ.
Ngày tháng, số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn bị thay thế.
Nếu hóa đơn thay thế làm thay đổi tiền hàng hoặc tiền thuế thì càng nên kê khai đúng vào quý 1.
Nếu hóa đơn chỉ thay thế do sai thông tin hành chính, vẫn nên lưu đầy đủ biên bản/thỏa thuận hoặc tài liệu liên quan để giải trình.
6️⃣ Cách làm thực tế cho công ty bạn
Khi lập tờ khai quý 1, bạn lấy số liệu đúng trên hóa đơn thay thế để kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra.
Không kê khai hóa đơn sai ban đầu nữa.
Lưu hóa đơn gốc bị thay thế, hóa đơn thay thế, thông báo sai sót nếu có, và thỏa thuận/biên bản với bên mua nếu có.
Trên bảng kê nội bộ, bạn nên ghi chú rõ: “Hóa đơn thay thế cho hóa đơn số…, ký hiệu…, ngày…”.
Việc ghi chú này giúp sau này kiểm tra lại sẽ dễ hiểu, tránh nhầm là doanh thu tháng 4.
7️⃣ Lưu ý về hạn nộp tờ khai
Nếu đang nói đến tờ khai thuế GTGT quý 1 của năm dương lịch, thì bạn cần kiểm tra lại hạn nộp thực tế của kỳ đó.
Nếu đã quá hạn nộp tờ khai quý 1 mà công ty chưa nộp, thì ngoài việc kê khai đúng hóa đơn, công ty còn cần lưu ý rủi ro chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Phần này cần xem cụ thể kỳ thuế, năm thuế và ngày hiện tại để đánh giá có bị chậm nộp hay chưa.
8️⃣ Kết luận ngắn gọn
Trường hợp của bạn: hóa đơn bán ra tháng 2, tháng 4 lập hóa đơn thay thế, công ty chưa nộp tờ khai quý 1.
Mình khuyên kê khai vào quý 1 theo hóa đơn thay thế.
Không để sang quý 2 mới kê khai, nếu bản chất hóa đơn thay thế là thay cho hóa đơn bán ra phát sinh trong tháng 2.
Nếu số tiền lớn, hóa đơn có thay đổi thuế suất hoặc tiền thuế, bạn nên liên hệ tư vấn có phí để được rà soát hồ sơ trước khi nộp, vì chỉ cần kê khai sai kỳ là có thể phát sinh giải trình hoặc khai bổ sung sau này.