Kiếp nạn em tới rồi ạ, lần đầu kiểm tra thuế , em run quá , doanh thu xây dựng bên em tầm có 15 tỷ thôi ạ, các bác cao tay phán xem nếu thanh tra mức truy thu phạt tầm bao nhiêu ạ , chứ mấy kế toán năm trc làm em thấy kế toán bên em toàn làm hồ sơ bị truy thu và phạt cao lắm
Chào bạn, với tình huống bạn hỏi thì mình chốt thật thẳng thế này:
1️⃣ Không ai phán được mức truy thu phạt chỉ dựa vào doanh thu 15 tỷ.
Mức bị truy thu/phạt không tính theo doanh thu, mà tính theo số thuế bị thiếu, hành vi vi phạm là khai sai hay trốn thuế, số ngày chậm nộp, và hồ sơ có đủ căn cứ giải trình hay không.
2️⃣ Nếu cơ quan thuế xác định là khai sai làm thiếu số thuế phải nộp, mức phạt chính là 20% trên số thuế thiếu.
Ngoài ra còn phải nộp đủ số thuế thiếu và tiền chậm nộp tính 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
3️⃣ Nếu bị xác định là trốn thuế thì nặng hơn nhiều.
Khung xử phạt có thể từ 1 lần đến 3 lần số thuế trốn, ngoài ra vẫn phải nộp đủ tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp.
4️⃣ Nói dễ hiểu, nếu sau kiểm tra mà bị loại 300 triệu tiền thuế:
Nếu là khai sai: thường nhìn theo công thức gần đúng là 300 triệu tiền thuế thiếu + 60 triệu tiền phạt 20% + tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Nếu là trốn thuế: thường sẽ từ 300 triệu + phạt từ 300 triệu đến 900 triệu + tiền chậm nộp.
Con số thực tế còn phụ thuộc số ngày bị tính chậm nộp và kết luận thanh tra.
5️⃣ Với doanh nghiệp xây dựng, các khoản hay bị soi và dễ bị truy thu nhất thường là:
Doanh thu ghi nhận sai kỳ.
Chi phí nhân công không đủ hồ sơ.
Chi phí thầu phụ, vật tư, vận chuyển thiếu hợp đồng, biên bản, đối chiếu công nợ.
Chi phí tiền mặt lớn, thanh toán không đúng điều kiện.
Xuất hóa đơn, nghiệm thu, quyết toán công trình lệch nhau.
Thuế nhà thầu, thuế TNCN thời vụ, bảo hiểm, chi phí lương không khớp hồ sơ.
6️⃣ Nên đừng tự dọa mình bằng doanh thu 15 tỷ.
Có doanh nghiệp doanh thu lớn nhưng hồ sơ sạch thì truy thu thấp.
Ngược lại có doanh nghiệp doanh thu không quá lớn nhưng hồ sơ rối thì bị truy thu/phạt rất đau.
7️⃣ Muốn ước lượng gần đúng trước khi thanh tra, bạn nên tự rà ngay 4 nhóm:
Thuế GTGT có hóa đơn đầu vào nào rủi ro bị loại không.
Thuế TNDN có chi phí nào thiếu bộ hồ sơ không.
Thuế TNCN có lương, thời vụ, cộng tác viên nào chưa khấu trừ đúng không.
Doanh thu công trình có bị lệch giữa hợp đồng, nghiệm thu, hóa đơn, sổ sách không.
8️⃣ Mình chốt thật lòng để bạn yên tâm:
Nếu hồ sơ chỉ là sai sót kế toán thông thường thì thường đi theo hướng khai sai, tức đau nhất vẫn là thuế thiếu + 20% + chậm nộp.
Chỉ khi có dấu hiệu che giấu doanh thu, dùng hóa đơn không hợp pháp, hạch toán khống, bỏ ngoài sổ thì mới đáng lo khung trốn thuế.
9️⃣ Căn cứ pháp lý đang còn hiệu lực:
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13/06/2019.
Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.