Cho em hỏi Cá nhân cho công ty thuê máy múc từ tháng 8 năm 2025, doanh thu dưới 100tr/ năm. Luật cũ doanh thu dưới 100tr/ năm k cần kê khai, k phải đóng thuế TNCN, GTGT. Sang năm 2026 vẫn tiếp tục cho thuê, thì cá nhân cần làm những gì tại thời điểm tháng 4 năm 2026 để đúng nghĩa vụ thuế ạ. Em cảm ơn!
Chào bạn, với tình huống bạn hỏi thì mình chốt ngắn gọn như sau.
1️⃣ Mốc 100 triệu/năm không còn là mốc an toàn để dùng cho năm 2026 nữa.
Tại thời điểm tháng 4/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh đang được xác định theo mốc 500 triệu đồng/năm theo chính sách mới áp dụng từ năm 2026.
2️⃣ Nếu cá nhân cho công ty thuê máy múc và doanh thu cho thuê của riêng năm 2026 vẫn dưới 500 triệu đồng/năm thì không phát sinh thuế GTGT và cũng không phát sinh thuế TNCN đối với khoản cho thuê này.
3️⃣ Với dữ kiện bạn nêu là doanh thu dưới 100 triệu/năm, thì đương nhiên cũng đang dưới ngưỡng 500 triệu/năm.
Nên về bản chất, tại tháng 4/2026 cá nhân đó không phải đi nộp thuế GTGT, không phải đi nộp thuế TNCN chỉ vì hợp đồng vẫn đang tiếp tục.
4️⃣ Việc nên làm ngay ở tháng 4/2026 là rà lại doanh thu cho thuê thực tế của riêng năm 2026.
Bạn nên tách rõ doanh thu năm 2025 và doanh thu năm 2026, vì nghĩa vụ thuế phải xét theo doanh thu phát sinh của từng năm áp dụng.
5️⃣ Hồ sơ nên giữ đầy đủ gồm hợp đồng thuê máy múc, phụ lục gia hạn nếu có, biên bản bàn giao máy, chứng từ thanh toán và giấy tờ cá nhân của bên cho thuê.
Bộ hồ sơ này rất quan trọng để sau này giải trình với cơ quan thuế hoặc để công ty thuê máy hạch toán chi phí.
6️⃣ Nếu từ trước bên bạn chưa từng kê khai gì cho hợp đồng này thì với dữ kiện hiện có, mình chưa thấy căn cứ để kết luận tháng 4/2026 bắt buộc phải đi nộp một tờ khai riêng chỉ vì hợp đồng còn tiếp tục.
Điểm mình kiểm tra chắc chắn được là: dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế thì không phát sinh số thuế phải nộp.
7️⃣ Có 1 chỗ mình cần nói thật để bạn tránh làm sai.
Mình đã kiểm tra được rất rõ phần ngưỡng doanh thu và thời điểm áp dụng năm 2026, nhưng với trường hợp “cho thuê máy múc” đang tiếp diễn từ 2025 sang 2026 thì để chốt chính xác có cần nộp hồ sơ kê khai chuyển tiếp hay không, mình cần biết thêm 2 thông tin là: năm 2025 bên bạn đã từng nộp tờ khai cho thuê tài sản chưa, và trong hợp đồng ai là người đứng ra khai thay cá nhân.
8️⃣ Nên nếu bạn muốn làm đúng hồ sơ đến từng bước, bạn gửi thêm cho mình 3 thông tin này nhé.
Doanh thu thuê máy của riêng năm 2025 là bao nhiêu.
Doanh thu thuê máy của riêng năm 2026 dự kiến là bao nhiêu.
Năm 2025 bên bạn đã từng nộp tờ khai cho thuê tài sản hay chưa.
9️⃣ Nếu chưa có các thông tin đó thì câu trả lời an toàn nhất ở thời điểm này là:
Cá nhân chưa phải nộp thuế GTGT, chưa phải nộp thuế TNCN nếu doanh thu cho thuê năm 2026 dưới 500 triệu đồng/năm.