Anh chị cho em hỏi vừa rồi em có làm báo cáo TNCN 05 quý 1 nhưng em lại nộp nhầm thành tháng và được chấp nhận tờ tháng. Em đã làm lại tờ khai quý nhưng bị từ chối. Anh chị nào có kinh nghiệm xử lí trường hợp này hỗ trợ em với ạ
Chào bạn, trường hợp này thường là do hệ thống đã ghi nhận 1 hồ sơ khai theo tháng rồi nên sẽ không nhận thêm hồ sơ khai theo quý cùng kỳ nữa.
1️⃣ Hướng xử lý ngắn gọn
Bạn không nên nộp lại tờ khai quý liên tục trên hệ thống nữa.
Bạn cần làm công văn giải trình việc nộp nhầm kỳ khai tháng thay vì kỳ khai quý, đề nghị cơ quan thuế hủy hoặc gỡ tờ khai tháng đã tiếp nhận để nộp lại tờ khai quý đúng.
Sau khi cơ quan thuế xử lý xong trên hệ thống, bạn nộp lại tờ khai 05/QTT? Không, ở đây là tờ khai khấu trừ TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo quý 1/2026.
2️⃣ Vì sao không tự sửa được trên eTax
Khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế áp dụng khi hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót và người nộp thuế được khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra. Nhưng trường hợp của bạn là sai “kỳ khai” tháng/quý, không chỉ là sai số liệu trên cùng 1 tờ khai, nên thực tế thường phải để cơ quan thuế hỗ trợ xử lý trạng thái hồ sơ trên hệ thống.
3️⃣ Bạn nên làm thực tế như sau
Bước 1
Kiểm tra lại đơn vị bạn có đủ điều kiện khai TNCN theo quý hay không theo quy định hiện hành.
Nếu đơn vị thuộc diện khai theo tháng thì tờ khai tháng đã nộp không sai kỳ.
Nếu đơn vị thuộc diện khai theo quý thì mới xử lý theo hướng xin hủy tờ tháng nộp nhầm.
Bước 2
Làm công văn giải trình gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Nội dung nêu rõ:
Công ty đã lập tờ khai khấu trừ TNCN quý 1/2026 nhưng nộp nhầm sang kỳ tháng.
Hồ sơ tháng đã được hệ thống chấp nhận.
Khi nộp lại hồ sơ quý thì bị từ chối do trùng/xung đột kỳ khai.
Đề nghị cơ quan thuế hỗ trợ hủy hoặc điều chỉnh trạng thái hồ sơ tháng đã nộp nhầm để công ty nộp lại hồ sơ quý đúng quy định.
Bước 3
Gửi công văn qua cổng thuế điện tử phần gửi phụ lục/văn bản điện tử nếu tài khoản bạn có chức năng đó, hoặc nộp trực tiếp/bộ phận một cửa, đồng thời gọi cán bộ quản lý thuế hoặc bộ phận kê khai để họ mở kỳ giúp nhanh hơn.
Bước 4
Sau khi họ xử lý xong, bạn nộp lại tờ khai quý 1/2026.
4️⃣ Có cần làm 01/KHBS không
Thường không xử lý được dứt điểm chỉ bằng 01/KHBS nếu lỗi là nộp sai kỳ tháng thay vì quý.
01/KHBS phù hợp hơn với trường hợp sai số liệu trên đúng kỳ khai.
Còn lỗi của bạn là hệ thống đang ghi nhận sai loại kỳ khai, nên trọng tâm là công văn đề nghị cơ quan thuế can thiệp hồ sơ đã nhận.
5️⃣ Lưu ý quan trọng
Bạn nên xử lý sớm để tránh bị tính là chưa nộp tờ khai quý 1 đúng hạn nếu đơn vị bạn thuộc diện khai quý.
Nếu cơ quan thuế yêu cầu, bạn gửi kèm:
Tờ khai tháng đã nộp nhầm
Thông báo chấp nhận hồ sơ
Thông báo từ chối tờ khai quý
Công văn giải trình
6️⃣ Căn cứ pháp lý còn hiệu lực
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13/06/2019, hiệu lực từ 01/07/2020, có quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế tại Điều 47.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, quy định chi tiết Luật Quản lý thuế, trong đó có nguyên tắc khai thuế theo tháng/quý.
Văn bản hợp nhất 15/VBHN-BTC ngày 28/05/2024 của Bộ Tài chính đang hợp nhất quy định hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
7️⃣ Chốt lại cho bạn
Trường hợp này thường không tự sửa trực tiếp được trên eTax.
Bạn làm công văn xin hủy tờ khai tháng đã nộp nhầm, rồi nộp lại tờ khai quý sau khi cơ quan thuế mở hệ thống cho bạn.