Sau khi quyết toán thuế tndn 2025, công ty mình nộp thừa tiền thuế tndn tầm 10tr. Quý 1/2026 công ty tạm tính thuế tndn cần nộp tầm 5tr. Mọi người cho mình hỏi là mình muốn là bù trừ thì thủ tục và thao tác làm như nào hay là trên dvc thuế sẽ tự cấn trừ cho cty mình vậy ah. Mình cám ơn admin duyệt bài
Chào bạn, với tình huống của bạn thì khoản thuế TNDN năm 2025 nộp thừa 10 triệu và khoản tạm nộp quý 1/2026 là 5 triệu, về nguyên tắc sẽ được bù trừ tự động nếu cùng sắc thuế, cùng tiểu mục và cùng địa bàn thu ngân sách.
1️⃣ Kết luận ngắn gọn
Trường hợp của công ty bạn thường là KHÔNG phải làm hồ sơ xin bù trừ riêng.
Cơ quan thuế sẽ tự động bù trừ trên hệ thống quản lý thuế đối với khoản nộp thừa bù với khoản phát sinh phải nộp lần tiếp theo khi cùng nội dung kinh tế và cùng địa bàn thu.
Nếu hệ thống đã ghi nhận đúng số nộp thừa 2025 thì quý 1/2026 bạn chỉ còn số dư nộp thừa khoảng 5 triệu sau khi cấn.
2️⃣ Bạn nên thao tác thế nào
Bạn vào eTax kiểm tra mục tra cứu nghĩa vụ thuế hoặc tài khoản thuế để xem khoản TNDN nộp thừa của năm 2025 đã hiện trên hệ thống chưa.
Nếu đã hiện đúng số nộp thừa, bạn theo dõi tiếp khoản tạm nộp quý 1/2026, thường hệ thống sẽ tự cấn, công ty không phải nộp thêm 5 triệu đó.
Bạn nên chụp lại màn hình số nộp thừa và số đã bù trừ để lưu hồ sơ nội bộ.
3️⃣ Khi nào phải làm mẫu 01/DNXLNT
Chỉ khi bạn đề nghị bù trừ sang khoản của người nộp thuế khác, hoặc thực tế trên hệ thống không tự cấn dù đủ điều kiện, thì mới nên làm Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa mẫu 01/DNXLNT.
Theo quy định hiện hành, mẫu 01/DNXLNT đang dùng theo Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, đã được sửa đổi bởi Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025, hiệu lực từ 14/10/2025.
Nếu phải nộp hồ sơ đề nghị bù trừ thì thời hạn cơ quan thuế xử lý là 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
4️⃣ Mình khuyên bạn làm thực tế như sau
Bước 1: kiểm tra trên eTax xem số thuế TNDN nộp thừa 2025 đã lên hệ thống chưa.
Bước 2: nếu đã lên rồi, theo dõi khoản tạm nộp quý 1/2026, thường không cần gửi thêm hồ sơ bù trừ.
Bước 3: nếu đến hạn mà hệ thống vẫn chưa cấn, bạn liên hệ bộ phận quản lý nợ hoặc kê khai của cơ quan thuế quản lý trực tiếp để họ kiểm tra dữ liệu.
Bước 4: nếu cơ quan thuế yêu cầu hồ sơ thì nộp mẫu 01/DNXLNT kèm tài liệu liên quan.
5️⃣ Căn cứ pháp lý đang áp dụng
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13/06/2019.
Thông tư 80/2021/TT-BTC ban hành ngày 29/09/2021, hiệu lực từ 01/01/2022, hướng dẫn xử lý khoản nộp thừa tại Điều 25.
Thông tư 94/2025/TT-BTC ban hành ngày 14/10/2025, hiệu lực từ 14/10/2025, sửa đổi bổ sung một số nội dung và mẫu biểu của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
6️⃣ Chốt lại cho câu hỏi của bạn
Không phải cứ nộp thừa là phải làm đơn ngay.
Nếu khoản nộp thừa TNDN 2025 và khoản tạm nộp TNDN quý 1/2026 cùng điều kiện bù trừ thì hệ thống thuế sẽ tự cấn cho công ty bạn.
Bạn chỉ làm mẫu 01/DNXLNT khi hệ thống không tự xử lý hoặc có tình huống bù trừ đặc biệt.