Em chào anh chị ạ. Năm 2025 lương tháng nào bên em trả đúng tháng đó. Nhưng năm 2026 bên em đổi hình thức trả lương, lương tháng 1 trả vào tháng 2, lương tháng 2 trả vào tháng 3, các tháng sau đều trả theo hình thức đó. Nếu vậy thì tờ khai quý 1/2026 05/KK thì bên em kê khai tháng 1+2+3 hay chỉ tháng 1+2 thôi ạ Theo em được biết thì lương thực trả tháng nào thì kê khai tháng đó, nếu quý 1/2026 em kê tháng 1+2 thì cuối năm quyết toán thì chỉ quyết toán 11 tháng thôi ạ. Em kế toán mới làm mảng này mong anh chị đi trước cho em xin lời khuyên quý 1 em nên kê khai tháng 1+2+3 hay tháng 1+2 trên tờ khai 05/KK ạ
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Quý 1/2026 bên bạn kê khai trên tờ khai 05/KK theo thời điểm thực trả lương, không kê theo “tháng công”.
2️⃣ Vì từ năm 2026 công ty trả lương tháng 1 vào tháng 2, lương tháng 2 vào tháng 3, lương tháng 3 vào tháng 4 nên tờ khai quý 1/2026 chỉ kê các khoản đã trả trong tháng 1, tháng 2, tháng 3 của năm 2026.
3️⃣ Theo dữ kiện bạn nêu, trong quý 1/2026 thực tế chỉ có lương tháng 1 trả vào tháng 2 và lương tháng 2 trả vào tháng 3, nên trên 05/KK quý 1 bạn chỉ đưa 2 khoản này vào.
4️⃣ Lương tháng 3 trả vào tháng 4 thì đưa sang tờ khai quý 2/2026, không đưa vào quý 1.
5️⃣ Việc bạn lo “cuối năm chỉ quyết toán 11 tháng” là đúng về nguyên tắc thuế TNCN nếu năm 2026 công ty không có khoản chi trả bổ sung nào khác trong tháng 1/2026. Thuế TNCN đi theo thời điểm chi trả thực tế.
6️⃣ Nghĩa là năm quyết toán 2026 sẽ ghi nhận các khoản thu nhập đã thực trả trong năm 2026. Nếu tháng 12/2026 trả vào tháng 1/2027 thì khoản đó sang kỳ thuế năm 2027.
7️⃣ Bạn có thể hiểu rất gọn là: kế toán lương có thể theo tháng công phát sinh, nhưng kê khai khấu trừ và quyết toán TNCN thì bám theo tháng trả tiền.
8️⃣ Căn cứ pháp lý đang còn hiệu lực để bạn bám là Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013, hiệu lực từ 01/10/2013, quy định thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công là thời điểm tổ chức trả thu nhập; và mẫu 05/KK-TNCN hiện hành theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC, hiện đang được sử dụng cho kê khai 2026.
9️⃣ Nên chốt lại cho câu hỏi của bạn là: quý 1/2026 kê 2 tháng, không kê 3 tháng.
🔟 Để tránh lệch số khi làm cuối năm, bạn nên làm 1 bảng đối chiếu riêng gồm 3 cột: tháng công, tháng thực trả, kỳ 05/KK đã kê. Cách này rất dễ kiểm tra khi quyết toán.