Mn cho em hỏi em hkd nhóm 3 đóng thuế GTGT 1% doanh thu và TNCN 17% lợi nhuận thì phần chi phí hợp lý có được tính cả vat của hoá đơn đầu vào ko ? Ví dụ hoá đơn 108tr 100tr hàng 8tr vat thì chi phí được tính là 100tr hay 108tr. Xin cảm ơn
Chào bạn, mình trả lời đúng trọng tâm câu “chi phí hợp lý có tính cả VAT đầu vào không?” nha 😊
✅ Bước 1: Bạn đang thuộc “cách tính VAT nào” thì quyết định được luôn
Nếu bạn nói “HKD nhóm 3 đóng GTGT 1% trên doanh thu” thì bạn đang ở kiểu tính thuế GTGT “trực tiếp theo doanh thu” (tỷ lệ %) 👍
Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (ban hành 26/11/2024, hiệu lực 01/07/2025) thì chỉ cơ sở nộp thuế theo “phương pháp khấu trừ” mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (Điều 14) ✅
✅ Kết luận 1: Nếu bạn nộp GTGT theo tỷ lệ % doanh thu (ví dụ 1% phân phối hàng hóa)
➡️ Bạn KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
➡️ Khi tính chi phí/giá vốn để ra “lợi nhuận” thì lấy theo giá thanh toán thực trả (gồm cả VAT) 🧾
Ví dụ hóa đơn 108tr = 100tr tiền hàng + 8tr VAT
➡️ Chi phí tính vào sẽ là 108tr ✅
✅ Kết luận 2: Chỉ khi bạn nộp GTGT theo “phương pháp khấu trừ” thì mới tách VAT ra
Dấu hiệu thường gặp: bạn kê khai thuế GTGT kiểu khấu trừ, có thuế đầu ra – đầu vào, được khấu trừ/hoàn (tùy điều kiện) 📌
Khi đó:
➡️ Chi phí/giá vốn chỉ tính 100tr
➡️ 8tr VAT đưa vào “thuế GTGT được khấu trừ” (không tính vào chi phí) ✅
⚠️ Lưu ý quan trọng về câu bạn đang ghi “TNCN 17% lợi nhuận”
Thuế TNCN của hộ/cá nhân kinh doanh phổ biến là tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (theo từng ngành), còn “17% trên lợi nhuận” không phải cách gọi phổ biến cho HKD 😥
Nếu bạn đang bị ấn định/đang áp dụng cơ chế tính theo “thu nhập (lợi nhuận)” do mô hình riêng tại địa phương hay theo hồ sơ quản lý thuế, bạn chụp giúp mình thông báo/biên bản/hoặc màn hình kê khai đang ra 17% để mình bám đúng văn bản và chỉ tiêu trên tờ khai cho an toàn pháp lý ✅
🧩 Tóm lại cho ví dụ của bạn (108tr gồm VAT 8tr)
Nếu GTGT bạn đang nộp = 1% doanh thu ➝ chi phí tính = 108tr ✅
Nếu bạn kê khai theo khấu trừ ➝ chi phí tính = 100tr, VAT 8tr để khấu trừ ✅
📌 Căn cứ pháp lý (còn hiệu lực)
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực từ 01/07/2025 (Điều 12, Điều 14).
Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025, hiệu lực từ 01/07/2025 (quy định chi tiết phương pháp tính thuế GTGT, đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ).