Có anh/chị nào đang chạy quảng cáo trên facbook không ạ? Hướng dẫn e cách đăng ký nộp thuế nhà thầu với ạ
Chào bạn, với tình huống “đang chạy quảng cáo Facebook” thì phần thuế nhà thầu (FCT) sẽ xử lý theo 2 nhánh rõ ràng nha 🙂
✅ 1️⃣ Trước hết: Bạn đang chạy quảng cáo với tư cách “CÔNG TY/HỘ KÊ KHAI” hay “CÁ NHÂN”
Nếu bên chi tiền là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh kê khai (có MST) thì thường bạn phải kiểm tra nghĩa vụ “khấu trừ – nộp thay” thuế nhà thầu ✅
Nếu bạn chạy bằng tài khoản cá nhân thuần túy (không đăng ký kinh doanh) thì cơ chế thu có thể đi theo kênh thanh toán/đơn vị trung gian, mình không đủ dữ liệu để khẳng định chắc cho trường hợp này 😥
✅ 2️⃣ Nguyên tắc quan trọng: Facebook/Meta đã “đăng ký – khai – nộp thuế trực tiếp” ở VN chưa
Nếu Facebook/Meta (nhà cung cấp nước ngoài) đã đăng ký, khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo Thông tư 80/2021/TT-BTC thì bên mua dịch vụ tại Việt Nam “KHÔNG phải kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay” ✅
Nội dung này được nêu rõ theo hướng dẫn tại Công văn 17832/CTHN-TTHT ngày 04/04/2023 của Cục Thuế TP Hà Nội 📄
✅ 3️⃣ Nếu Facebook/Meta CHƯA đăng ký nộp thuế trực tiếp tại VN → Bên bạn phải “khấu trừ & nộp thay”
Bạn sẽ kê khai theo tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC) 🧾
Về tỷ lệ thuế nhà thầu với “dịch vụ quảng cáo” (xếp nhóm dịch vụ) thì thường áp theo Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014: GTGT tính theo tỷ lệ % trên doanh thu là 5% ✅
Về TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (nhóm dịch vụ) theo Thông tư 103/2014/TT-BTC: tỷ lệ là 5% ✅
Tóm gọn để bạn dễ nhớ: Dịch vụ quảng cáo Facebook thường gặp = 5% GTGT + 5% TNDN trên doanh thu tính thuế 💡
⏰ 4️⃣ Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế nhà thầu (khi bạn phải nộp thay)
Khai theo từng lần phát sinh thanh toán: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế 🗓️
Nếu trong tháng thanh toán nhiều lần, bạn có thể đăng ký khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau liền kề 📌
Quy định về mốc thời hạn này thể hiện theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 và hướng dẫn thủ tục trên cổng thông tin của cơ quan thuế ✅
📎 5️⃣ Hồ sơ nên kẹp để “đẹp chứng từ” khi hạch toán chi phí quảng cáo Facebook
Hóa đơn/Invoice tải từ Facebook Ads (hoặc chứng từ tính phí) 🧾
Sao kê thẻ/ủy nhiệm chi/chứng từ thanh toán thể hiện đúng số tiền đã trả 💳
Điều khoản dịch vụ/thoả thuận điện tử (in trang Terms hoặc phần xác nhận tài khoản quảng cáo) 📑
Nếu cơ quan thuế yêu cầu theo bộ hồ sơ lần đầu của hợp đồng nhà thầu thì chuẩn bị bản chụp “hợp đồng/thoả thuận” và tài liệu pháp lý của nhà cung cấp (nếu có) ✅
🧭 6️⃣ Cách làm thực tế “đăng ký và nộp thuế nhà thầu” cho dễ hình dung (khi bạn phải nộp thay)
Bước 1: Xác định nhà cung cấp nước ngoài là Meta/Facebook, nước thanh toán, đồng tiền thanh toán 🌍
Bước 2: Tập hợp số tiền đã bị trừ theo từng lần thanh toán hoặc theo tháng 📌
Bước 3: Lập tờ khai 01/NTNN trên hệ thống khai thuế điện tử của cơ quan thuế (mục khai thuế nhà thầu) 🧾
Bước 4: Nộp tiền vào ngân sách theo thông tin chương/mục/tiểu mục hệ thống gợi ý khi lập giấy nộp tiền 💰
Bước 5: Lưu đầy đủ bộ chứng từ để sau này giải trình chi phí quảng cáo ✅
⚠️ 7️⃣ Chốt lại để bạn chọn đúng hướng, tránh nộp sai
Nếu Facebook/Meta đã đăng ký – nộp thuế trực tiếp tại VN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC thì bạn không nộp thay ✅
Nếu Facebook/Meta chưa đăng ký nộp trực tiếp thì bên bạn kê khai 01/NTNN và nộp thay theo Thông tư 103/2014/TT-BTC ✅
Nếu bạn cho mình biết bạn chạy ads bằng “tài khoản công ty” hay “tài khoản cá nhân”, và thanh toán bằng “thẻ cá nhân” hay “tài khoản công ty”, mình sẽ chỉ đúng đúng thao tác cần làm theo nhánh tương ứng 😊
Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực cần đối chiếu khi làm) 📚
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 ✅
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ ✅
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính (mẫu 01/NTNN; quy định quản lý thuế liên quan NCCNN) ✅
Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính (tỷ lệ % thuế nhà thầu theo ngành nghề) ✅
Công văn 17832/CTHN-TTHT ngày 04/04/2023 của Cục Thuế TP Hà Nội (hướng dẫn trường hợp Google/Facebook đã đăng ký nộp trực tiếp thì bên mua không nộp thay) ✅