E có tòa căn hộ 6 tầng Tầng 1 cho thuê mặt bằng (mã ngành 6810, thuế tncn 5%) , tiền thuê 20tr/ tháng ( dưới 500tr/ năm ) Các tầng trên cho thuê căn hộ mini ( mã ngành 5590, thuế tncn 2%), tiền thuê 60tr/ tháng ( trên 500tr/ năm ) Cho e hỏi giờ NỘP thuế thì chỉ nộp phần cho thuê căn hộ ( vì trên 500tr/ năm) , hay gộp cả 2 ngành lại nộp ạ ? P/s : khai thuế thì tất nhiên sẽ khai tất cả, e chi hỏi khoản phải NỘP ạ 😥
Chào bạn, với tình huống bạn nêu:
1️⃣ Về khoản phải NỘP
Bạn không chỉ nhìn riêng từng ngành để xét ngưỡng 500 triệu/năm.
Phải cộng doanh thu của các hoạt động kinh doanh/cho thuê của cùng cá nhân trong năm để xét ngưỡng chịu thuế.
2️⃣ Áp vào số của bạn
Tầng 1 cho thuê mặt bằng là 20 triệu x 12 tháng = 240 triệu/năm.
Các tầng trên cho thuê căn hộ mini là 60 triệu x 12 tháng = 720 triệu/năm.
Tổng doanh thu năm là 960 triệu/năm.
Như vậy tổng doanh thu năm của bạn đang vượt ngưỡng 500 triệu/năm, nên không phải chỉ nộp phần 60 triệu/tháng, mà phải tính thuế trên cả 2 hoạt động.
3️⃣ Cách tính đúng
Sau khi xác định tổng doanh thu năm vượt ngưỡng, thì tiền thuế phải nộp vẫn tách theo từng hoạt động để áp tỷ lệ thuế tương ứng của từng ngành.
Phần cho thuê mặt bằng thì tính theo tỷ lệ của hoạt động cho thuê tài sản.
Phần căn hộ mini thì tính theo tỷ lệ của hoạt động mà cơ quan thuế đang ghi nhận cho bạn.
4️⃣ Nói ngắn gọn dễ hiểu
Bạn phải gộp cả 2 nguồn doanh thu để xét ngưỡng 500 triệu/năm.
Khi đã vượt ngưỡng rồi thì nộp thuế trên cả 2 phần doanh thu.
Nhưng khi ra số thuế thì mỗi phần áp đúng tỷ lệ riêng của ngành đó, không lấy 1 tỷ lệ chung cho toàn bộ 960 triệu.
5️⃣ Lưu ý rất quan trọng
Theo hướng dẫn hiện hành, “cho thuê tài sản” không bao gồm “dịch vụ lưu trú”.
Nếu tầng trên của bạn thực tế là hoạt động lưu trú thì cách phân loại ngành và tỷ lệ thuế phải bám đúng hồ sơ đăng ký và thực tế vận hành.
Nếu cơ quan thuế đã ghi nhận tầng trên là mã 5590 và bạn đang khai theo tỷ lệ 2% TNCN thì bạn tiếp tục tính riêng phần đó theo đúng mã đã được chấp nhận.
6️⃣ Kết luận chốt cho câu hỏi của bạn
Bạn phải gộp cả 2 ngành lại để xét ngưỡng.
Với số bạn nêu thì tổng năm là 960 triệu, vượt 500 triệu, nên phải nộp thuế cho cả phần tầng 1 và cả phần các tầng trên.
Không phải chỉ nộp riêng phần cho thuê căn hộ.
7️⃣ Căn cứ pháp lý còn hiệu lực
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, ban hành ngày 26/11/2024, hiệu lực từ 01/07/2025, đã được sửa đổi bổ sung và hiện ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm.
Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025 quy định chi tiết Luật Thuế GTGT.
Thông tư 69/2025/TT-BTC ngày 01/07/2025 hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021, được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC, đang còn hiệu lực đối với cách xác định doanh thu và tỷ lệ thuế của hộ, cá nhân kinh doanh.