Dạ giám đốc không hưởng lương thì mình có kê khai vô tờ thu nhập cá nhân và có cần hạch toán vào phần mềm không ạ. Cả nhà trả lời giúp em câu này với, em cảm ơn ạ!
Chào bạn, với tình huống “Giám đốc không hưởng lương” thì mình hiểu là công ty KHÔNG chi trả tiền lương/tiền công cho giám đốc trong kỳ nhé 🙂
✅ Về thuế TNCN: Không chi trả thu nhập thì KHÔNG phát sinh khấu trừ thuế TNCN, nên bạn không đưa giám đốc vào tờ khai khấu trừ TNCN (mẫu 05/KK-TNCN) của tháng/quý đó 💡
✅ Về quyết toán TNCN năm của công ty: Nếu trong cả năm công ty không chi trả thu nhập tiền lương, tiền công cho ai (trong đó có giám đốc) thì công ty không phải nộp hồ sơ quyết toán TNCN theo hướng dẫn của cơ quan thuế ✍️
✅ Về quyết toán TNCN năm của công ty (trường hợp công ty có trả lương cho nhân viên khác): Khi công ty vẫn có trả lương cho nhân viên khác và vẫn quyết toán TNCN bình thường, thì riêng “giám đốc không nhận lương” sẽ không nằm trong danh sách cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công tại công ty 💼
✅ Về hạch toán kế toán: Không trả lương thì không có chi phí lương, nên bạn không cần hạch toán bút toán lương giám đốc vào phần mềm kế toán 🧾
✅ Về chứng từ nội bộ: Bạn nên có 1 quyết định/biên bản nội bộ ghi rõ “giám đốc không hưởng lương” (để khi giải trình khỏi bị hỏi vì sao không có chi phí lương của chức danh này) 📄
⚠️ Điểm hay bị “vướng” nhất: Giám đốc không nhận lương nhưng công ty lại chi các khoản “quyền lợi” cho giám đốc (tiền điện thoại, xăng xe, phụ cấp, tiền nhà, bảo hiểm sức khỏe do công ty mua…) thì các khoản đó có thể bị coi là thu nhập chịu thuế TNCN tùy tính chất và hồ sơ kèm theo 😅
✅ Nếu công ty có chi “công tác phí, tiếp khách” cho giám đốc: Bạn cần hồ sơ đúng (quy chế, quyết định cử đi, bảng kê, hóa đơn chứng từ…) để chứng minh là chi phí công việc của công ty, không phải “lương trá hình” 🧠
✅ Nếu công ty có trả “thù lao/tiền công” cho giám đốc theo từng lần (không theo bảng lương): Khi đã chi trả thì vẫn là chi trả thu nhập, lúc đó sẽ phát sinh nghĩa vụ kê khai/khấu trừ theo quy định tương ứng 🧷
✅ Nếu giám đốc đồng thời là CHỦ SỞ HỮU công ty TNHH 1TV do cá nhân làm chủ: Dù có ghi lương cho chủ sở hữu thì khoản lương/tiền công và khoản đóng BHXH của chủ sở hữu cũng không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (nên thực tế nhiều bên chọn “không hưởng lương”) 🧩
✅ Trường hợp giám đốc là người lao động “thuê ngoài” (không phải chủ sở hữu) và có HĐLĐ nhưng thỏa thuận mức lương = 0: Về thuế TNCN vẫn theo nguyên tắc “không chi trả thì không kê khai/khấu trừ”, nhưng bạn nên cân nhắc rủi ro về hồ sơ lao động và giải trình khi bị hỏi 🧷
✅ Cách làm an toàn, gọn nhất cho kế toán: Có quyết định không hưởng lương + không hạch toán chi phí lương + không kê khai TNCN cho giám đốc trong kỳ vì không phát sinh chi trả ✅
🎯 Mình gợi ý bạn tự check nhanh 3 câu để chốt cho chắc nè 😄
1️⃣ Trong tháng/quý công ty có chuyển tiền gì “tính cho cá nhân giám đốc” không (kể cả phụ cấp) 🧾
2️⃣ Có đưa tên giám đốc vào bảng lương và có ký nhận lương không ✍️
3️⃣ Có mua/bồi hoàn chi phí cá nhân (bảo hiểm sức khỏe cá nhân, thuê nhà đứng tên cá nhân…) bằng tiền công ty không 🧠
✅ Nếu cả 3 câu đều “KHÔNG” thì câu trả lời chốt lại là: Không kê khai TNCN cho giám đốc và không cần hạch toán lương trên phần mềm 🌿
Nếu bạn nói mình biết giúp thêm 1 ý nhỏ: Giám đốc là chủ sở hữu hay giám đốc thuê, và công ty có phát sinh chi phụ cấp/chi hộ gì không, mình sẽ chỉ cho bạn bộ hồ sơ tối giản để làm cho chắc nhé 🙂
Căn cứ pháp lý
Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính, hiệu lực 01/10/2013 (hướng dẫn thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
Hướng dẫn của Cục Thuế về khai thuế TNCN: tổ chức trả thu nhập chỉ phải khai theo tháng/quý khi có phát sinh khấu trừ thuế TNCN; không phát sinh khấu trừ thì không phải khai
Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính, hiệu lực 06/08/2015 (hướng dẫn thuế TNDN và các khoản chi phí được trừ/không được trừ)