Các a/c cho em hỏi: cty e nhận đc tb giải trình này thì bên e chỉ cần cbi hoá đơn, bảng kê giải trình cho khớp với số liệu trên bảng thông báo thôi đúng k ạ.
Chào bạn, với thông báo này thì KHÔNG phải chỉ chuẩn bị hóa đơn và làm bảng kê cho khớp số trên thông báo là xong đâu bạn nhé.
1️⃣ Bên bạn cần chuẩn bị đúng theo giấy mời/ thông báo đã ghi.
Hồ sơ chính đang bị yêu cầu gồm: giấy đăng ký kinh doanh, hóa đơn đầu vào đầu ra, chứng từ thanh toán, hợp đồng kinh tế, bảng kê chi tiết mua vào bán ra và các hồ sơ liên quan. Ảnh bạn gửi cũng ghi rất rõ các nhóm hồ sơ này.
2️⃣ Quan trọng nhất là phải GIẢI TRÌNH được lý do chênh lệch.
Cơ quan thuế không chỉ muốn “khớp số”.
Họ muốn biết vì sao số liệu hệ thống đang ra tình trạng mua vào rất thấp hoặc bằng 0, bán ra cao, tồn kho lại bằng 0.
Nên bên bạn phải giải thích được bản chất nghiệp vụ phát sinh.
3️⃣ Bạn nên rà lại theo hướng này.
Hàng bán ra lấy từ tồn đầu kỳ hay mua trong kỳ.
Có mua của cá nhân/hộ không có hóa đơn hay không.
Có hàng gửi bán, hàng ký gửi, hàng gia công, hàng mượn kho, hàng điều chuyển nội bộ hay không.
Có trường hợp xuất hóa đơn cho dịch vụ chứ không phải bán hàng hóa hay không.
Có hóa đơn đầu vào bị sót, chưa kê khai, sai MST, sai thời điểm hay không.
4️⃣ Bảng kê giải trình nên làm chi tiết.
Bảng 1: tổng hợp hóa đơn đầu vào theo từng ngày/tháng.
Bảng 2: tổng hợp hóa đơn đầu ra theo từng ngày/tháng.
Bảng 3: nhập - xuất - tồn thực tế.
Bảng 4: đối chiếu số đã kê khai với số trên hệ thống hóa đơn điện tử.
Bảng 5: thuyết minh nguyên nhân chênh lệch và tài liệu chứng minh kèm theo.
5️⃣ Nếu số liệu trên thông báo chưa đúng bản chất thực tế của công ty thì không nên cố “làm cho khớp” bằng mọi giá.
Bạn phải giải trình theo số thực tế của doanh nghiệp và kèm chứng từ chứng minh.
Làm khớp số nhưng không có căn cứ thì khi làm việc trực tiếp rất dễ bị hỏi sâu thêm.
6️⃣ Luật Quản lý thuế quy định người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế, nên khi đã có thông báo như này thì bên bạn nên chuẩn bị đủ bộ hồ sơ và làm việc đúng nội dung họ yêu cầu.
7️⃣ Mình chốt lại cho bạn.
Đúng là phải chuẩn bị hóa đơn và bảng kê.
Nhưng chưa đủ.
Bạn cần chuẩn bị thêm hồ sơ nguồn gốc hàng hóa, chứng từ thanh toán, hợp đồng và một bản giải trình nguyên nhân chênh lệch thật rõ.
8️⃣ Thực tế, nếu công ty bạn bán hàng từ tồn đầu kỳ hoặc có đầu vào chưa lên hệ thống đúng kỳ thì thường phải đem thêm sổ kho, phiếu nhập xuất kho, bảng tổng hợp nhập xuất tồn và sao kê thanh toán để chứng minh.
9️⃣ An toàn nhất là trước khi lên cơ quan thuế, bạn nên tự làm 1 file đối chiếu:
Số trên thông báo.
Số thực tế của công ty.
Chênh lệch bao nhiêu.
Nguyên nhân từng chênh lệch là gì.
Chứng từ nào dùng để chứng minh từng chênh lệch.