Công ty em bị cưỡng chế nợ thuế hơn 100k nên hôm qua bị dừng sử dụng hóa đơn. Do không biết nên em vẫn xuất hóa đơn nhưng không được cấp mã của CQT. Em đã nộp thuế và trạng thái của MST đang hoạt động rồi thì các hóa đơn không được cấp mã kia thì xử lý như thế nào ạ?
Công ty em bị cưỡng chế nợ thuế hơn 100k nên hôm qua bị dừng sử dụng hóa đơn. Do không biết nên em vẫn xuất hóa đơn nhưng không được cấp mã của CQT. Em đã nộp thuế và trạng thái của MST đang hoạt động rồi thì các hóa đơn không được cấp mã kia thì xử lý như thế nào ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Công ty bạn bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn do nợ thuế.
Trong thời gian đó, bạn có lập hóa đơn điện tử nhưng hóa đơn không được cơ quan thuế cấp mã.
Theo mình thì:
1️⃣ Kết luận chính
Các hóa đơn chưa được cấp mã đó chưa được xem là hóa đơn hợp pháp để giao cho khách kê khai.
Bạn không xử lý theo dạng hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, vì hóa đơn gốc chưa được cấp mã nên chưa phát hành hợp lệ.
Sau khi đã nộp thuế và được mở lại quyền sử dụng hóa đơn, bạn nên lập lại hóa đơn mới để gửi cấp mã.
2️⃣ Giải thích lý do
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, có hiệu lực từ 01/7/2022, được sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025, có hiệu lực từ 01/6/2025, hóa đơn điện tử có mã chỉ hợp lệ khi được cơ quan thuế cấp mã.
Trong thời gian bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn, hệ thống không cấp mã là đúng bản chất cưỡng chế.
Hóa đơn không có mã thì bên mua không nên dùng để kê khai thuế, hạch toán đầu vào.
3️⃣ Hướng xử lý thực tế
Bạn kiểm tra trên phần mềm hóa đơn các hóa đơn đang ở trạng thái “không được cấp mã” hoặc “cấp mã lỗi”.
Nếu phần mềm cho phép xóa/hủy bản nháp chưa phát hành thì thực hiện xóa/hủy các bản đó.
Sau đó lập hóa đơn mới, gửi cấp mã lại khi mã số thuế đã hoạt động bình thường.
Nếu đã gửi bản chưa có mã cho khách thì báo khách không sử dụng bản đó và chờ hóa đơn mới có mã.
4️⃣ Lưu ý quan trọng
Bạn nên lưu lại thông báo cưỡng chế, chứng từ nộp thuế, trạng thái mở lại MST và lịch sử hóa đơn không được cấp mã để giải trình nếu cần.
Nếu ngày lập lại hóa đơn bị chậm so với ngày bán hàng/cung cấp dịch vụ thì có rủi ro bị xem là lập hóa đơn sai thời điểm.
5️⃣ Kết luận ngắn gọn
Tóm lại, hóa đơn chưa được cấp mã thì không dùng.
Bạn mở lại trạng thái xong thì lập hóa đơn mới có mã gửi khách là hướng an toàn nhất.