DNTN thu mua hải sản từ ngư dân thì nên kê khai thuế theo pp khấu trừ hay trực tiếp thì có lợi hơn ạ, DN có bán hàng cho cty xí nghiệp.
Chào bạn, với tình huống “HKD mua dừa tươi chưa qua chế biến” thì câu trả lời của bên bán như bạn ghi là CHƯA đúng bản chất ở điểm “tùy người mua là công ty hay HKD”
1️⃣ Thuế GTGT phụ thuộc vào “nguồn gốc bán ra” chứ không phụ thuộc “bên mua là công ty hay HKD”
Thuế suất/không chịu thuế xác định theo hàng hóa + khâu bán ra (ai bán ra, bán ở khâu nào), không phải vì bạn là HKD nên tự động +5%
2️⃣ Dừa tươi chưa chế biến: khi nào “không chịu thuế GTGT”
Nếu bên bán là tổ chức/cá nhân TỰ TRỒNG, TỰ THU HOẠCH bán ra (hoặc chỉ sơ chế thông thường) thì thuộc đối tượng “không chịu thuế GTGT”
3️⃣ Dừa tươi chưa chế biến: khi nào áp 5%
Nếu bên bán không phải người tự trồng/tự khai thác (ví dụ thương lái/đơn vị thu mua rồi bán lại ở khâu thương mại) thì dừa tươi thường thuộc diện áp thuế suất GTGT 5%
4️⃣ Vậy câu “xuất cho công ty không chịu thuế, xuất cho HKD 5%” đúng không
Không đúng nếu họ nói do “đối tượng mua” mà thay đổi thuế suất
Đúng hay không phải hỏi lại 1 câu: “Bên anh/chị bán ra là tự trồng hay mua gom bán lại?”
5️⃣ Bạn nên làm gì để chắc và an toàn chứng từ
Yêu cầu bên bán ghi rõ trên hóa đơn tính chất hàng: “dừa tươi chưa qua chế biến/chỉ sơ chế”
Nếu họ tự trồng: hóa đơn thể hiện “không chịu thuế GTGT” theo đúng quy định
Nếu họ là đơn vị thương mại: hóa đơn thể hiện thuế suất 5%
6️⃣ Căn cứ pháp lý (còn hiệu lực)
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 ngày 16/11/2024, hiệu lực 01/07/2025 (Điều 5 và Điều 9)
Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/07/2025, hiệu lực 01/07/2025 (quy định chi tiết về “sơ chế thông thường”)