Cty kê khai sót hóa đơn đầu vào Q1.23, T4.2024 đã làm tờ khai bổ sung, nhưng chưa điều chỉnh tăng thuế đc trừ trên tờ khai. Qúy này em thêm phần được khấu trừ vào chỉ tiêu 38 được không ạ.
Chào bạn, tình huống của bạn xử lý đúng là được đưa phần tăng “thuế GTGT còn được khấu trừ” vào chỉ tiêu 38 ở kỳ hiện tại
1️⃣ Khi nào được ghi vào chỉ tiêu 38
Được ghi nếu tờ khai bổ sung Q1/2023 chỉ làm TĂNG số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (không làm tăng thuế phải nộp của Q1/2023)
2️⃣ Quý này bạn có đưa vào chỉ tiêu 38 được không
Được, bạn đưa phần CHÊNH LỆCH tăng do KHBS Q1/2023 vào chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai quý hiện tại
3️⃣ Cách xác định số tiền ghi chỉ tiêu 38 (để không bị cộng trùng)
Lấy “Số thuế còn được khấu trừ sau KHBS của Q1/2023” trừ “Số thuế còn được khấu trừ theo hồ sơ đã kê khai trước đây của Q1/2023” = số ghi vào chỉ tiêu 38
Chỉ ghi đúng phần tăng thêm, không ghi lại toàn bộ số thuế được khấu trừ
4️⃣ Lưu ý quan trọng để tránh sai
Không kê hóa đơn đó vào bảng kê mua vào của quý hiện tại (vì hóa đơn thuộc Q1/2023)
Sau khi nhập chỉ tiêu 38, kiểm tra các chỉ tiêu “thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau” trên tờ khai quý này có tăng đúng chưa
5️⃣ Trường hợp KHBS Q1/2023 làm tăng thuế phải nộp (không phải tăng khấu trừ)
Không xử lý bằng chỉ tiêu 38
Bạn phải nộp bổ sung số thuế tăng và tiền chậm nộp (nếu phát sinh) theo đúng hồ sơ khai bổ sung của Q1/2023
6️⃣ Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020, quy định về khai bổ sung và trường hợp KHBS chỉ làm tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, hiệu lực 01/01/2022, quy định mẫu hồ sơ khai thuế và tờ khai 01/GTGT có chỉ tiêu điều chỉnh tăng/giảm thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước
Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025, hiệu lực 14/10/2025, sửa đổi bổ sung một số nội dung của Thông tư 80/2021/TT-BTC và một số mẫu biểu liên quan