Chào mn, cho mình hỏi trong quý 1/2026 mình đã nộp TK 05KK và đã nộp danh sách nộp thay cho từng cá nhân (5 cá nhân) tổng 10tr. Bây giờ mình làm tờ khai điều chỉnh và phát sinh giảm thuế TNCN Q1/2026 phải nộp chỉ còn 2 cá nhân số tiền 5tr
Chào mn, cho mình hỏi trong quý 1/2026 mình đã nộp TK 05KK và đã nộp danh sách nộp thay cho từng cá nhân (5 cá nhân) tổng 10tr. Bây giờ mình làm tờ khai điều chỉnh và phát sinh giảm thuế TNCN Q1/2026 phải nộp chỉ còn 2 cá nhân số tiền 5tr
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Hiểu nhanh tình huống
Quý 1/2026 bạn đã nộp tờ khai 05/KK-TNCN
Đã nộp danh sách nộp thay cho 5 cá nhân
Tổng số thuế đã nộp là 10 triệu
Giờ làm tờ khai bổ sung/điều chỉnh
Số đúng chỉ còn 2 cá nhân phải nộp
Tổng thuế đúng còn 5 triệu
2️⃣ Về nguyên tắc xử lý
Bạn được làm tờ khai bổ sung để điều chỉnh giảm số thuế TNCN phải nộp
Trên tờ khai bổ sung, số liệu phải thể hiện đúng còn 2 cá nhân và tổng thuế phải nộp là 5 triệu
Phần 5 triệu đã nộp dư không tự mất
Đây là số tiền nộp thừa cần xử lý tiếp
3️⃣ Cần lưu ý phần “danh sách nộp thay”
Bạn không chỉ sửa tổng số tiền trên tờ khai
Bạn cần kiểm tra lại phụ lục/danh sách nộp thay cho từng cá nhân
Cá nhân nào không còn phát sinh thuế thì phải điều chỉnh cho đúng
Cá nhân nào còn phát sinh thì giữ đúng số tiền thực tế phải nộp
Nếu trước đó tiền đã nộp thay đang gắn theo từng mã số thuế cá nhân, bạn cần tra cứu lại trên hệ thống thuế xem khoản nộp thừa đang treo theo đơn vị hay theo từng cá nhân
4️⃣ Phần 5 triệu nộp dư xử lý thế nào
Bạn có 2 hướng xử lý:
Một là bù trừ vào kỳ sau nếu doanh nghiệp tiếp tục phát sinh thuế TNCN phải nộp
Hai là làm hồ sơ đề nghị hoàn/bù trừ khoản nộp thừa
Thực tế thường ưu tiên bù trừ kỳ sau cho gọn hồ sơ hơn
5️⃣ Bạn nên làm theo thứ tự này
Bước 1: Lập tờ khai bổ sung 05/KK-TNCN quý 1/2026
Bước 2: Điều chỉnh lại danh sách/phụ lục nộp thay đúng còn 2 cá nhân
Bước 3: Nộp tờ khai bổ sung trên hệ thống thuế
Bước 4: Tra cứu nghĩa vụ thuế sau khi tờ khai bổ sung được chấp nhận
Bước 5: Nếu hệ thống còn treo nộp thừa 5 triệu thì chọn bù trừ kỳ sau hoặc làm đề nghị hoàn/bù trừ
6️⃣ Lưu ý rủi ro
Nếu số tiền 10 triệu đã nộp thay chi tiết cho 5 cá nhân, việc điều chỉnh giảm từ 5 cá nhân xuống 2 cá nhân cần làm cẩn thận
Nếu xử lý sai, có thể lệch nghĩa vụ thuế của từng cá nhân khi họ quyết toán thuế cuối năm
Trường hợp này nên kiểm tra màn hình tra cứu nghĩa vụ thuế sau khi nộp bổ sung
Nếu cần xử lý chắc chắn theo hồ sơ thực tế, bạn nên liên hệ tư vấn có phí để rà lại tờ khai, phụ lục và chứng từ nộp tiền trước khi bù trừ hoặc hoàn
7️⃣ Kết luận ngắn gọn
Bạn làm tờ khai bổ sung giảm từ 10 triệu xuống 5 triệu là được
Nhưng phải điều chỉnh đúng danh sách nộp thay từ 5 cá nhân còn 2 cá nhân
Số 5 triệu đã nộp dư sẽ xử lý theo hướng bù trừ kỳ sau hoặc đề nghị hoàn/bù trừ
Không nên để nguyên danh sách 5 cá nhân nếu thực tế chỉ còn 2 cá nhân phải nộp thuế