Bên e ghi nhận chi phí nhân công T12 nhưng thực tế T1.2026 bên e mới thanh toán cho NLĐ mà e lỡ kê khai vào Q4.2025 giờ làm sao ạ. Mn chỉ giúp em với ạ. E cảm ơn
Bên e ghi nhận chi phí nhân công T12 nhưng thực tế T1.2026 bên e mới thanh toán cho NLĐ mà e lỡ kê khai vào Q4.2025 giờ làm sao ạ. Mn chỉ giúp em với ạ. E cảm ơn
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Về nguyên tắc ghi nhận chi phí lương
– Chi phí nhân công được tính theo thời điểm phát sinh (T12/2025) nếu:
Có bảng lương, hợp đồng, chấm công đầy đủ
Khoản lương này được thanh toán thực tế
→ Việc bạn hạch toán chi phí vào T12 là đúng về kế toán
2️⃣ Vấn đề nằm ở thuế TNDN
– Theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP:
Chi phí tiền lương phải thực tế đã chi trả thì mới được tính chi phí hợp lý
Nếu chưa chi trả trước thời điểm quyết toán thuế năm → có thể bị loại
👉 Trường hợp của bạn:
– Ghi nhận chi phí T12/2025 nhưng T1/2026 mới trả
→ Có rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế TNDN năm 2025
3️⃣ Cách xử lý an toàn
✔ Cách 1: Điều chỉnh giảm chi phí năm 2025
– Làm bút toán điều chỉnh giảm chi phí lương 2025
– Đưa chi phí này sang năm 2026 (khi đã trả)
👉 Đây là cách an toàn nhất khi chưa quyết toán
✔ Cách 2: Nếu vẫn giữ chi phí năm 2025
– Phải đảm bảo:
Có đầy đủ hồ sơ (HĐLĐ, bảng lương, chứng từ)
Có chứng từ chi trả thực tế (dù sang T1)
– Và chuẩn bị giải trình khi quyết toán
👉 Tuy nhiên cách này vẫn có rủi ro bị cơ quan thuế loại chi phí
4️⃣ Lưu ý thêm
– Thuế TNCN: vẫn tính theo thời điểm chi trả (T1/2026) → kê khai năm 2026
– Không cần điều chỉnh tờ khai GTGT vì không liên quan
👉 Gợi ý cho bạn:
✔ Nếu chưa nộp quyết toán TNDN 2025 → nên điều chỉnh ngay cho sạch
✔ Nếu đã nộp rồi → cân nhắc làm tờ khai bổ sung
Nếu bạn cần, bạn gửi thêm tình trạng: đã quyết toán chưa, số tiền bao nhiêu, mình hướng dẫn chi tiết cách hạch toán và điều chỉnh cho đúng luôn nhé.