Anh Chị cho em hỏi chút. Công ty có xuất hoá đơn sai thời điểm, đáng lẽ hoàn thành xong dịch vụ xuất năm ngoái mà năm nay mới xuất. Vậy kê khai hoá đơn như nào ạ.
Anh Chị cho em hỏi chút. Công ty có xuất hoá đơn sai thời điểm, đáng lẽ hoàn thành xong dịch vụ xuất năm ngoái mà năm nay mới xuất. Vậy kê khai hoá đơn như nào ạ.
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Dịch vụ đã hoàn thành năm ngoái
Nhưng công ty năm nay mới xuất hóa đơn
Đây là trường hợp xuất hóa đơn sai thời điểm
Theo mình thì:
1️⃣ Về hóa đơn đã xuất năm nay
Bạn không nên tự ý hủy để xuất lùi ngày về năm ngoái
Hóa đơn đã lập ngày nào thì kê khai theo ngày hóa đơn đó
Nếu hóa đơn lập trong kỳ thuế GTGT năm nay thì kê khai đầu ra vào kỳ năm nay
2️⃣ Về doanh thu kế toán và thuế TNDN
Do dịch vụ đã hoàn thành năm ngoái nên doanh thu về bản chất thuộc năm ngoái
Bạn cần kiểm tra năm ngoái đã ghi nhận doanh thu chưa
Nếu năm ngoái chưa ghi nhận doanh thu, công ty nên rà soát lại sổ sách, báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN năm ngoái
Trường hợp làm sai làm thiếu thuế thì phải khai bổ sung và nộp phần thiếu nếu có
3️⃣ Về thuế GTGT
Nếu hóa đơn mới xuất năm nay thì tờ khai GTGT sẽ kê theo kỳ hóa đơn năm nay
Tuy nhiên, vì hóa đơn bị lập sai thời điểm nên khi cơ quan thuế kiểm tra, công ty có rủi ro bị xử phạt về hóa đơn
Nếu việc xuất chậm làm chậm nộp thuế thì còn có rủi ro bị tính tiền chậm nộp
4️⃣ Cách xử lý thực tế
Giữ nguyên hóa đơn đã xuất
Kê khai hóa đơn vào kỳ phát sinh hóa đơn năm nay
Kiểm tra lại hợp đồng, biên bản nghiệm thu, ngày hoàn thành dịch vụ
Rà soát doanh thu năm ngoái đã hạch toán chưa
Nếu năm ngoái chưa ghi nhận thì cân nhắc khai bổ sung phần thuế liên quan
Chuẩn bị giải trình: lý do xuất chậm, hồ sơ nghiệm thu, biên bản bàn giao, hợp đồng, thanh toán
5️⃣ Lưu ý cho bên mua
Bên mua thường kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo kỳ nhận hóa đơn, nếu hóa đơn hợp pháp và đủ điều kiện khấu trừ
Nhưng họ cũng nên lưu hồ sơ chứng minh dịch vụ phát sinh thật để tránh rủi ro khi bị kiểm tra
6️⃣ Kết luận ngắn gọn
Hóa đơn xuất năm nay thì kê khai GTGT theo kỳ năm nay
Nhưng doanh thu dịch vụ hoàn thành năm ngoái thì phải rà lại nghĩa vụ thuế năm ngoái
Sai chính ở đây là xuất hóa đơn không đúng thời điểm, không phải cứ kê khai năm nay là hết rủi ro
Nếu số tiền lớn hoặc ảnh hưởng báo cáo tài chính năm trước, bạn nên cho kế toán/đơn vị tư vấn kiểm tra hồ sơ cụ thể trước khi khai bổ sung để tránh xử lý sai thêm