Em là HKD mầm non nhóm 2. Thuế GTGT được miễn thì khai thế nào ạ
Chào bạn, với trường hợp của bạn:
Nếu bạn là HKD mầm non nhóm 2, thì mình lưu ý trước 1 ý rất quan trọng:
1️⃣ Dịch vụ mầm non là đối tượng không chịu thuế GTGT
Hoạt động dạy học, dạy nghề theo pháp luật giáo dục thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, ban hành ngày 26/11/2024, có hiệu lực từ 01/07/2025.
2️⃣ Vì vậy, đây không phải là “thuế GTGT được miễn”
Mà là doanh thu thuộc diện không chịu thuế GTGT ngay từ đầu.
Nói dễ hiểu là: vẫn kê khai doanh thu, nhưng phần GTGT ra số phải nộp bằng 0.
3️⃣ Nếu bạn đang là hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Bạn vẫn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý đúng hạn.
Thủ tục hiện hành của cơ quan thuế đang hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai dùng tờ khai mẫu 01/CNKD và nộp theo kỳ tháng hoặc quý.
4️⃣ Cách khai phần GTGT
Bạn kê doanh thu mầm non vào phần doanh thu không chịu thuế GTGT.
Không kê vào dòng doanh thu chịu thuế 5% hoặc 10%.
Kết quả là thuế GTGT phải nộp của phần này bằng 0.
5️⃣ Bạn cần phân biệt với thuế TNCN
Không chịu thuế GTGT không có nghĩa là tự động không phải khai hoặc không phải tính thuế TNCN.
Phần này còn phụ thuộc đúng ngành, cách cơ quan thuế đang phân loại hoạt động của hộ bạn trên hệ thống.
6️⃣ Chốt ngắn gọn cho bạn
Nếu toàn bộ doanh thu là từ hoạt động mầm non đúng bản chất dạy học:
Khai trên mẫu 01/CNKD.
Ghi doanh thu vào phần không chịu thuế GTGT.
Thuế GTGT phải nộp = 0.
Không đưa doanh thu đó vào phần chịu thuế 5%.
7️⃣ Lưu ý rất thực tế
Nếu hộ bạn có thêm khoản thu khác ngoài dạy học mầm non, như bán suất ăn, giữ trẻ ngoài phạm vi giáo dục, bán đồ dùng, đồng phục, xe đưa đón, giữ ngoài giờ… thì từng khoản phải xem riêng có thuộc không chịu thuế GTGT hay không.
Phần này không được gom hết chung là “mầm non” để khai 0%.