Công ty em là dịch vụ quảng cáo. TK của giám đốc có nhận tiền từ khách lẻ và không xuất hóa đơn và bị thuế biết được, đã bị ăn phạt 16 củ. Nay cty em giải thể thì có 1 vấn đề là TK cá nhân ấy của giám đốc có vài giao dịch bán đổi tiền ngoại tệ Campuchia, thuế đang yêu cầu sếp ĐÓNG THUẾ TNCN cho phần TIỀN CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ MUA BÁN. Có đúng là phải nộp thuế k ạ? Và nộp theo mẫu tờ khai nào thế ạ?
Chào bạn, mình tóm lại tình huống của bạn: sếp có vài giao dịch mua bán/đổi tiền Riel Campuchia trên tài khoản cá nhân, cơ quan thuế yêu cầu nộp thuế TNCN trên phần chênh lệch tỷ giá đúng không ạ 😥
✅ 1) Có “đúng là phải nộp thuế TNCN” cho chênh lệch tỷ giá không
Theo Luật Thuế TNCN (VBHN số 103/VBHN-VPQH ngày 27/08/2025), thu nhập chịu thuế gồm nhiều nhóm, trong đó có “thu nhập từ kinh doanh” (thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ) 📌
Nếu cơ quan thuế xác định các giao dịch đổi ngoại tệ này là “hoạt động kinh doanh hàng hóa/dịch vụ (kinh doanh đổi ngoại tệ)” phát sinh thu nhập, thì họ có cơ sở xếp vào “thu nhập từ kinh doanh” và yêu cầu nộp thuế TNCN ✅
Nếu chỉ là đổi tiền cá nhân lẻ tẻ để phục vụ nhu cầu cá nhân (không mang tính kinh doanh, không thường xuyên, không có tổ chức hoạt động), thì bạn chưa có đủ căn cứ pháp lý rõ ràng để tự khẳng định “đương nhiên phải nộp thuế TNCN trên chênh lệch” ⚠️
Trong trường hợp này, bắt buộc cơ quan thuế phải nêu rõ họ đang xếp khoản này vào “loại thu nhập nào” và căn cứ quy định nào để tính ra số thuế phải nộp 🧾
🎯 2) Điểm mấu chốt để bạn làm việc lại với thuế cho chắc kèo
Bạn cần xin cơ quan thuế trả lời/ghi rõ bằng văn bản 3 ý: họ đang xác định đây là “thu nhập từ kinh doanh” hay loại thu nhập khác 📝
Bạn cần họ chỉ rõ cách tính “thu nhập tính thuế” là theo doanh thu hay theo chênh lệch (lãi) 💡
Bạn cần họ chỉ rõ mẫu tờ khai tương ứng (vì mỗi loại thu nhập sẽ dùng mẫu khác nhau) ✅
🧩 3) Nếu thuế xác định là “thu nhập từ kinh doanh (kinh doanh đổi ngoại tệ)” thì khai theo mẫu nào
Với trường hợp cá nhân bị xác định có “hoạt động kinh doanh”, thông thường sẽ kê khai theo hệ thống mẫu dành cho hộ/cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 (hiệu lực 01/08/2021) 📄
Tuy nhiên, để không sai mẫu (vì còn tùy bạn khai theo từng lần phát sinh hay theo kỳ), bạn cần cơ quan thuế chốt giúp “mẫu tờ khai cụ thể trên eTax” mà họ yêu cầu bạn nộp ✅
Nếu bạn tự chọn mẫu khi chưa được thuế chốt loại thu nhập, rủi ro là nộp sai mẫu, sai chỉ tiêu, và hồ sơ giải thể bị treo 😵💫
🧾 4) Nếu thuế chỉ yêu cầu “nộp TNCN cho khoản chênh lệch” nhưng không nói loại thu nhập
Bạn nên trả lời lại theo hướng an toàn pháp lý: đề nghị cơ quan thuế cung cấp căn cứ xác định loại thu nhập và hướng dẫn mẫu biểu kê khai tương ứng 📌
Vì Luật Thuế TNCN quy định theo “nhóm thu nhập”, mỗi nhóm sẽ có cách tính và mẫu kê khai khác nhau, nên DN/cá nhân không thể tự suy đoán mẫu khi cơ quan thuế chưa xác định rõ ✅
⚠️ 5) Lưu ý rất quan trọng trong bối cảnh công ty đang giải thể
Tài khoản cá nhân của giám đốc mà nhận tiền liên quan hoạt động công ty (quảng cáo) thì thuế thường sẽ soi theo hướng “doanh thu công ty chưa xuất hóa đơn” trước tiên 🚨
Còn phần “đổi ngoại tệ” nếu không chứng minh được là giao dịch cá nhân độc lập, thuế có thể gộp rủi ro và yêu cầu giải trình nguồn tiền vào/ra 😥
Bạn nên chuẩn bị file giải trình ngắn: giao dịch nào là đổi tiền thật, giao dịch nào liên quan khách hàng công ty, tách rõ từng nhóm giao dịch 📂
✅ 6) Bạn cần chuẩn bị gì để làm việc với thuế và chốt nhanh hồ sơ
Sao kê tài khoản thể hiện đầy đủ các giao dịch đổi Riel (ngày, số tiền, nội dung chuyển) 🏦
Bằng chứng mục đích đổi tiền (nếu có): vé xe/chi phí đi lại, thanh toán bên Campuchia, giấy tờ liên quan chuyến đi/đối tác 📎
Bảng tự đối chiếu: tổng mua – tổng bán – phần chênh lệch, để khi thuế yêu cầu tính bạn đưa ngay được 💰
Văn bản/biên bản làm việc của thuế về nội dung “yêu cầu đóng TNCN chênh lệch tỷ giá” để bạn bám đúng yêu cầu của họ 🧾
📌 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Luật Thuế thu nhập cá nhân (Văn bản hợp nhất số 103/VBHN-VPQH ngày 27/08/2025), Điều 3 khoản 1 quy định thu nhập chịu thuế có “thu nhập từ kinh doanh” 📚
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021, hiệu lực 01/08/2021 (hướng dẫn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh và mẫu biểu khai thuế liên quan) 🧾
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, hiệu lực 01/07/2020 (nguyên tắc quản lý, xác định nghĩa vụ thuế và làm việc với cơ quan thuế) ✅
Xin lỗi, với dữ liệu bạn cung cấp hiện tại, mình chưa có đủ dữ liệu để trả lời câu này chính xác theo đúng kiểu “chắc chắn phải nộp hay chắc chắn không phải nộp”, vì cần cơ quan thuế xác định rõ đây là loại thu nhập nào và yêu cầu kê khai theo mẫu nào.
Bạn gửi giúp mình 2 ý (mỗi ý 1 dòng) để mình hướng dẫn bạn cách trả lời thuế và chuẩn bị hồ sơ đúng nhất nha 🙂
Thuế đang ra “Thông báo/biên bản” yêu cầu nộp theo loại thu nhập gì (kinh doanh hay loại khác) ạ 📄
Giao dịch đổi Riel này có phát sinh thường xuyên nhiều lần hay chỉ vài lần lẻ tẻ ạ 🧩