Ac cho e hỏi, cty quý 1 có phát sinh trả lương khoán khấu trừ 10% thì có phải nộp tờ khai thuế tncn k ạ, e vào tờ khai 05/kk chỉ cod phụ lục 05-1/pbt nên k bit kê vào đâu
Ac cho e hỏi, cty quý 1 có phát sinh trả lương khoán khấu trừ 10% thì có phải nộp tờ khai thuế tncn k ạ, e vào tờ khai 05/kk chỉ cod phụ lục 05-1/pbt nên k bit kê vào đâu
Chào bạn, với tình huống công ty quý 1 có trả lương khoán và đã khấu trừ 10% thuế TNCN thì theo mình xử lý như sau:
1️⃣ Có phải nộp tờ khai thuế TNCN không?
Có bạn nhé.
Vì công ty đã phát sinh trả thu nhập và đã khấu trừ 10% thuế TNCN thì phải kê khai thuế TNCN.
Tờ khai dùng là mẫu 05/KK-TNCN.
Kỳ kê khai là tháng hoặc quý, tùy công ty bạn đang thuộc diện kê khai thuế theo tháng hay theo quý.
Nếu công ty đang kê khai theo quý thì khoản phát sinh quý 1 sẽ kê vào tờ khai 05/KK-TNCN quý 1.
2️⃣ Lương khoán khấu trừ 10% kê vào đâu?
Khoản này vẫn là thu nhập từ tiền lương, tiền công trả cho cá nhân.
Bạn kê trực tiếp trên tờ khai chính 05/KK-TNCN.
Không kê vào phụ lục 05-1/PBT nếu công ty bạn không có phát sinh phân bổ thuế TNCN cho địa phương khác.
Phụ lục 05-1/PBT là phụ lục phân bổ, không phải nơi kê chi tiết từng cá nhân nhận lương khoán.
3️⃣ Vì sao bạn vào tờ khai chỉ thấy phụ lục 05-1/PBT?
Trường hợp này thường do bạn đang nhìn phần phụ lục đi kèm, hoặc chọn nhầm mục có phân bổ.
Bạn cần quay lại phần tờ khai chính 05/KK-TNCN để nhập các chỉ tiêu tổng hợp.
Các thông tin cần nhập thường gồm:
Tổng số cá nhân được trả thu nhập.
Tổng thu nhập chịu thuế đã trả.
Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ 10%.
Số thuế TNCN phải nộp.
4️⃣ Có cần lập bảng kê chi tiết từng cá nhân không?
Khi khai tờ khai khấu trừ trong quý thì mẫu 05/KK-TNCN là tờ khai tổng hợp.
Tuy nhiên công ty vẫn nên lưu hồ sơ chi tiết từng người để sau này quyết toán năm.
Hồ sơ nên có:
Hợp đồng khoán việc hoặc thỏa thuận công việc.
CCCD/MST cá nhân.
Bảng thanh toán tiền công.
Chứng từ chi tiền.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN nếu cá nhân yêu cầu.
5️⃣ Lưu ý quan trọng về bản chất “lương khoán”
Nếu người nhận là cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên, công ty khấu trừ 10% trước khi trả là hướng xử lý phổ biến.
Nếu người nhận là hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh có hóa đơn, có đăng ký kinh doanh riêng thì cách xử lý có thể khác, không nên tự động xem là lương khoán 10%.
Trường hợp này cần xem lại hợp đồng và bản chất giao dịch.
6️⃣ Theo mình bạn làm như sau:
Vào đúng tờ khai 05/KK-TNCN quý 1.
Nhập tổng tiền lương khoán đã trả.
Nhập tổng thuế TNCN 10% đã khấu trừ.
Không chọn phụ lục phân bổ nếu không có phân bổ khác tỉnh.
Nộp tờ khai và nộp tiền thuế đã khấu trừ.
Cuối năm đưa khoản này vào hồ sơ quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN.
7️⃣ Căn cứ pháp lý đang áp dụng:
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, có hiệu lực từ 05/12/2020, quy định về hồ sơ khai thuế và kỳ khai thuế.
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, có hiệu lực từ 01/01/2022, ban hành mẫu biểu hồ sơ khai thuế, trong đó có mẫu 05/KK-TNCN.
Kết luận ngắn gọn:
Có khấu trừ 10% thuế TNCN trong quý 1 thì phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN.
Khoản lương khoán kê trên tờ khai chính 05/KK-TNCN.
Phụ lục 05-1/PBT chỉ dùng khi có phân bổ thuế TNCN, không phải bảng kê lương khoán.
Nếu bạn chưa rõ người nhận là cá nhân khoán việc hay cá nhân kinh doanh có hóa đơn, nên liên hệ tư vấn có phí để rà lại hồ sơ trước khi nộp, vì phân loại sai có thể ảnh hưởng cả thuế TNCN, chi phí TNDN và hồ sơ lao động.