Nhờ a/c có kinh nghiệm hướng dẫn giúp e với ạ: cty e bán lẻ và gửi hàng có thu cod qua đơn vị chuyển phát nhanh, tiền phí gửi hàng có đơn khách trả, có đơn bên e trả. và đơn vị chuyển phát nhanh đều xuất hóa đơn VAT phần tiền phí gửi này cho cty e, thì giờ hóa đơn này e xử lý sao ạ: báo cáo thuế và hạch toán chi phí như thế nào ạ? vì thực tế có những khoản phí gửi là khách trả.
Nhờ a/c có kinh nghiệm hướng dẫn giúp e với ạ: cty e bán lẻ và gửi hàng có thu cod qua đơn vị chuyển phát nhanh, tiền phí gửi hàng có đơn khách trả, có đơn bên e trả. và đơn vị chuyển phát nhanh đều xuất hóa đơn VAT phần tiền phí gửi này cho cty e, thì giờ hóa đơn này e xử lý sao ạ: báo cáo thuế và hạch toán chi phí như thế nào ạ? vì thực tế có những khoản phí gửi là khách trả.
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Bản chất khoản phí vận chuyển COD
– Đơn vị chuyển phát xuất hóa đơn cho công ty bạn
→ Về pháp lý: đây là chi phí đứng tên công ty bạn
👉 Sau đó:
– Có đơn khách trả phí → bạn thu lại từ khách
– Có đơn bạn chịu phí → bạn ghi nhận chi phí
2️⃣ Trường hợp khách trả phí vận chuyển
👉 Bản chất:
– Bạn thu hộ hoặc thu lại chi phí từ khách
👉 Cách xử lý:
– Khi thu tiền ship từ khách:
Phải xuất hóa đơn cho khách (nếu bán hàng có hóa đơn)
Ghi nhận: doanh thu (hoặc khoản thu bù chi phí)
– Hạch toán:
Chi phí vận chuyển: vẫn hạch toán vào chi phí
Khoản thu lại từ khách: ghi nhận doanh thu
👉 Kết quả:
– Doanh thu – chi phí → gần như bù nhau
3️⃣ Trường hợp công ty chịu phí vận chuyển
👉 Đây là chi phí bán hàng của công ty
– Hạch toán:
Nợ chi phí bán hàng
Có công nợ/tiền
– Thuế:
Được tính vào chi phí hợp lý nếu phục vụ kinh doanh
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu đủ điều kiện)
4️⃣ Kê khai thuế GTGT
– Hóa đơn vận chuyển:
👉 Kê khai vào chỉ tiêu thuế GTGT đầu vào
– Nếu bạn có thu lại tiền ship từ khách và xuất hóa đơn:
👉 Phải kê khai thuế GTGT đầu ra tương ứng
5️⃣ Lưu ý quan trọng
– Không nên bỏ qua phần thu lại tiền ship
→ Nếu không xuất hóa đơn: dễ bị coi là thiếu doanh thu
– Cần phân biệt rõ:
Đơn nào khách trả
Đơn nào công ty chịu
→ Theo dõi riêng để tránh sai lệch
6️⃣ Kết luận dễ hiểu
– Hóa đơn ship luôn là chi phí của công ty (vì đứng tên công ty)
– Khách trả thì bạn phải xuất hóa đơn thu lại
– Công ty chịu thì tính chi phí bình thường
– Kê khai đầy đủ đầu vào – đầu ra để tránh rủi ro
Nếu bạn cần, mình có thể hướng dẫn bạn cách hạch toán chi tiết từng bút toán theo từng trường hợp COD cho dễ làm nhé.