E là lính mới, cho em hỏiCty nộp thuế theo quý, doanh thu quý dựa trên giá trị hóa đơn xuất ra hay là dựa trên tổng số tiền các khách hàng chuyển vào stk cty trong quý đó?Thi công công trình kéo dài từ quý 1 đến giữa quý 2, xong rồi mới có thể xuất VAT cho khách. Vậy hóa đơn mua vật tư, thuê nhân công cho công trình đó xếp vào chi phí của quý 1 hả mn?Qua quý 2 nếu chỉ lấy thêm được một ít chi phí đầu vào thì xuất VAT ra sợ thuế TNDN sẽ rất cao ạ.Mong mn giải đáp giúp em
E là lính mới, cho em hỏi
Cty nộp thuế theo quý, doanh thu quý dựa trên giá trị hóa đơn xuất ra hay là dựa trên tổng số tiền các khách hàng chuyển vào stk cty trong quý đó?
Thi công công trình kéo dài từ quý 1 đến giữa quý 2, xong rồi mới có thể xuất VAT cho khách. Vậy hóa đơn mua vật tư, thuê nhân công cho công trình đó xếp vào chi phí của quý 1 hả mn?
Qua quý 2 nếu chỉ lấy thêm được một ít chi phí đầu vào thì xuất VAT ra sợ thuế TNDN sẽ rất cao ạ.
Mong mn giải đáp giúp em
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Doanh thu tính theo quý là theo cái nào?
– Theo quy định thuế:
👉 Doanh thu để kê khai thuế dựa trên thời điểm xuất hóa đơn, không phải theo tiền về tài khoản
– Nghĩa là:
Xuất hóa đơn quý nào → ghi nhận doanh thu quý đó
Không phụ thuộc khách đã chuyển tiền hay chưa
2️⃣ Công trình kéo dài nhiều quý, khi nào ghi nhận doanh thu?
– Trường hợp thi công:
👉 Doanh thu ghi nhận khi:
Nghiệm thu, bàn giao khối lượng
Và xuất hóa đơn
→ Nếu bạn hoàn thành giữa quý 2 và xuất hóa đơn lúc đó
👉 Toàn bộ doanh thu ghi nhận vào quý 2
3️⃣ Chi phí vật tư, nhân công phát sinh quý 1 xử lý thế nào?
– Chi phí được ghi nhận theo thời điểm phát sinh thực tế
👉 Nên:
– Vật tư mua, nhân công quý 1 → hạch toán chi phí quý 1
– Tuy nhiên khi tính thuế TNDN:
👉 Phải đảm bảo nguyên tắc:
Chi phí phải phù hợp với doanh thu
→ Với công trình kéo dài:
– Thực tế kế toán sẽ tập hợp chi phí theo công trình (dở dang)
– Khi hoàn thành (quý 2) mới kết chuyển vào giá vốn
4️⃣ Vấn đề bạn lo (quý 2 ít chi phí → thuế TNDN cao)
👉 Nếu làm đúng: sẽ không bị như vậy
– Vì:
Chi phí quý 1 không “mất đi”
Mà được treo ở chi phí dở dang (TK 154)
Khi công trình xong → kết chuyển hết sang giá vốn quý 2
→ Do đó:
– Doanh thu quý 2 đi kèm toàn bộ chi phí của công trình
→ Thuế TNDN sẽ phản ánh đúng, không bị “đội cao”
5️⃣ Kết luận dễ hiểu
– Doanh thu theo hóa đơn, không theo tiền về
– Công trình xong quý 2 → doanh thu quý 2
– Chi phí quý 1 không bị mất → sẽ gom lại tính vào quý 2
– Bạn nên theo dõi riêng từng công trình để tránh sai lệch
Nếu bạn chưa rõ cách hạch toán TK 154 cho công trình (rất quan trọng chỗ này), bạn nói mình hướng dẫn chi tiết từng bước cho bạn làm chuẩn nhé.